วิธีลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในไทย: รวมทุกค่าลดหย่อนที่ถูกกฎหมายปี 2569

คำตอบสั้น ๆ

การลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในไทย คือการลดเงินได้สุทธิด้วยค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่กฎหมายกำหนด บางรายการหักให้อัตโนมัติ (ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และค่าใช้จ่ายจากเงินเดือน 50% ไม่เกิน 100,000 บาท) รายการอื่นต้องใช้สิทธิและมีหลักฐาน เช่น ค่าลดหย่อนครอบครัว เบี้ยประกันกับบริษัทประกันที่ประกอบธุรกิจในไทย ประกันสังคม กองทุน Thai ESG และ RMF ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน โซลาร์รูฟท็อป และเงินบริจาค ชาวต่างชาติยังมีอีกวิธีหนึ่ง คือการวางแผนว่าจะนำเงินจากต่างประเทศเข้าไทยเมื่อไรและอย่างไร

ลดหย่อน 1 รายการช่วยประหยัดได้เท่าไร

ภาษีไทยเป็นอัตราก้าวหน้า เงินที่หักลดหย่อนได้จะช่วยประหยัดภาษีตามอัตราขั้นสูงสุดของคุณ เช่น ลดหย่อน 100,000 บาท ประหยัด 25,000 บาท หากอัตราสูงสุดของคุณคือ 25% แต่ประหยัดเพียง 5,000 บาท หากอยู่ที่ 5%

1. รายการที่หักให้อัตโนมัติ

รายการเหล่านี้ไม่ต้องทำอะไรเพิ่ม แต่ควรรู้ไว้เพื่อไม่ให้นับซ้ำ:

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท สำหรับผู้มีเงินได้ทุกคน
• เงินเดือนและบำนาญ: หักค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
• ค่าจ้างฟรีแลนซ์ (มาตรา 40(2)): หัก 50% ในวงเงิน 100,000 บาทเดียวกับเงินเดือน
• เงินได้จากธุรกิจ (มาตรา 40(8)): หักเหมา 60% สำหรับกิจการที่กฎหมายกำหนด หรือหักตามจริงพร้อมหลักฐาน
• ค่าเช่าบ้าน คอนโด หรืออาคาร: หักเหมา 30% หรือหักตามจริงพร้อมหลักฐาน

การเลือกระหว่างหักเหมากับหักตามจริงก็เป็นการวางแผนภาษีอย่างหนึ่ง หากค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่าอัตราเหมาและมีหลักฐานครบ ภาษีจะลดลง

2. ค่าลดหย่อนครอบครัว

ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยยังได้ค่าลดหย่อนส่วนตัว แต่ค่าลดหย่อนคู่สมรสใช้ได้เมื่อคู่สมรสเป็นผู้อยู่ในไทย ค่าลดหย่อนบุตรใช้ได้เฉพาะบุตรที่อยู่ในไทย และค่าลดหย่อนบิดามารดาหรือคนพิการใช้ได้เมื่อบุคคลนั้นเป็นผู้อยู่ในไทย

3. ประกันและประกันสังคม: เฉพาะกรมธรรม์ในไทย

จุดนี้ทำให้ชาวต่างชาติจำนวนมากเสียสิทธิ เฉพาะกรมธรรม์กับบริษัทประกันที่ประกอบธุรกิจในประเทศไทยเท่านั้นที่ลดหย่อนได้ ประกันระหว่างประเทศหรือกรมธรรม์จากประเทศบ้านเกิดที่ออกโดยบริษัทที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจในไทย ใช้ไม่ได้ แม้จะคุ้มครองในไทยก็ตาม

แจ้งบริษัทประกันว่าต้องการใช้สิทธิลดหย่อน เพราะปัจจุบันบริษัทประกันส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรโดยตรง เบี้ยที่ไม่ได้แจ้งไว้จะใช้สิทธิได้ยาก

4. กองทุน Thai ESG และ RMF

สองกองทุนนี้ช่วยลดภาษีได้มากที่สุดสำหรับผู้มีเงินเดือนสูง

• Thai ESG และ Thai ESGX: ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และรวมกันทั้งสองกองทุนไม่เกิน 300,000 บาท สำหรับหน่วยลงทุนที่ซื้อในปี 2569 ต้องถืออย่างน้อย 5 ปี เพดาน 300,000 บาทยืนยันแล้วสำหรับการซื้อปี 2569 ส่วนกติกาปี 2570 ยังไม่ประกาศ
• RMF: ไม่เกิน 30% ของเงินได้ อยู่ในเพดาน 500,000 บาท รวมกับกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ประกันบำนาญ และการออมเพื่อเกษียณอื่น ต้องถือจนอายุ 55 ปี และไม่น้อยกว่า 5 ปี
• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD): เงินสะสมส่วนของคุณ ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง อยู่ในเพดาน 500,000 บาทเช่นกัน
• การออมอื่น: เงินสะสมกองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) และผลิตภัณฑ์เกษียณบางประเภทก็อยู่ในเพดาน 500,000 บาท
• SSF: ไม่สามารถลดหย่อนได้แล้วตั้งแต่สิ้นปี 2567

หากขายก่อนครบเงื่อนไข ต้องคืนภาษีที่ประหยัดได้พร้อมเงินเพิ่ม กองทุนเหล่านี้เหมาะกับผู้ที่ตั้งใจอยู่ในไทยหลายปี

5. ที่อยู่อาศัยในไทย

• ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อที่อยู่อาศัย: ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี สำหรับเงินกู้จากธนาคาร บริษัทเงินทุน บริษัทประกัน สหกรณ์ หรือกองทุนสวัสดิการนายจ้างในไทย โดยจำนองที่อยู่อาศัยในไทยเป็นประกัน เงินกู้จากบุคคลทั่วไปหรือการผ่อนกับผู้พัฒนาโครงการใช้ไม่ได้ ขอหนังสือรับรองดอกเบี้ยประจำปีจากธนาคาร
• โซลาร์รูฟท็อป: ไม่เกิน 200,000 บาท สำหรับระบบที่ติดตั้งบนบ้านตั้งแต่ 3 มีนาคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2571 เงื่อนไข: เชื่อมต่อกับระบบไฟฟ้าโดยได้รับอนุญาตจากการไฟฟ้า ขนาดไม่เกิน 10 kWp บนมิเตอร์บ้าน มิเตอร์และใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) เป็นชื่อคุณ ใช้สิทธิได้คนละหนึ่งครั้ง

6. เงินบริจาค

• บริจาคทั่วไป ให้มูลนิธิ องค์กรการกุศล หรือวัดที่ได้รับอนุมัติ: หักได้ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่น
• บางรายการหักได้ 2 เท่า ภายในเพดาน 10% เดียวกัน เช่น บริจาคให้โรงพยาบาลรัฐผ่านระบบ e-Donation
• พรรคการเมือง: ไม่เกิน 10,000 บาท

บริจาคผ่าน e-Donation ทุกครั้งที่ทำได้ ใบเสร็จจะส่งถึงกรมสรรพากรโดยตรง

7. อายุ 65 ปีขึ้นไป

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยอายุ 65 ปีขึ้นไป ได้รับยกเว้นเงินได้ไม่เกิน 190,000 บาท นอกเหนือจากค่าลดหย่อนข้างต้น สำหรับผู้เกษียณ เพียงรายการนี้ก็อาจทำให้ภาษีจากเงินบำนาญจำนวนไม่มากแทบไม่มีเลย

8. ฟรีแลนซ์และเจ้าของธุรกิจ: เลือกรูปแบบให้เหมาะ

สำหรับฟรีแลนซ์และเจ้าของธุรกิจ วิธีคำนวณสำคัญพอ ๆ กับค่าลดหย่อน ทั้งการเลือกหักเหมาหรือหักตามจริง การออกใบแจ้งหนี้ และการพิจารณาว่าควรทำธุรกิจในนามบริษัทไทยแทนบุคคลธรรมดาหรือไม่ คำตอบขึ้นกับตัวเลข วีซ่า และใบอนุญาตทำงานของคุณ เป็นเรื่องที่ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ

9. เงินจากต่างประเทศ: วิธีลดภาษีที่สำคัญที่สุดของชาวต่างชาติ

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 เงินได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีในไทยเมื่อนำเข้ามาในปีที่คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย การวางแผนการโอนเงินจึงทำให้ภาษีต่างกันมาก:

• เงินออมก่อนปี 2567 ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อนำเข้า หากพิสูจน์ได้ว่าได้รับเงินนั้นเมื่อไร ควรแยกไว้ในบัญชีต่างหาก
• ปีที่นำเงินเข้ามีผล: ตามหลักนี้ เงินที่นำเข้าในปีที่คุณไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย โดยทั่วไปไม่ต้องเสียภาษีในไทย
• อนุสัญญาภาษีซ้อน: ไทยมีอนุสัญญากับหลายประเทศ ภาษีที่จ่ายในต่างประเทศอาจนำมาเครดิตกับภาษีไทยของเงินได้เดียวกัน
• วีซ่า LTR: กลุ่ม Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner และ Work-from-Thailand Professional ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้า ส่วนกลุ่ม Highly-Skilled Professional เลือกเสียภาษีอัตรา 17% สำหรับเงินเดือนในไทยได้

กติกาเหล่านี้ขึ้นกับข้อเท็จจริงและหลักฐาน ตรวจสอบกรณีของคุณก่อนโอนเงินก้อนใหญ่ครั้งต่อไป

ตัวอย่างการคำนวณ

คุณแอนนาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย มีเงินเดือน 2,400,000 บาทในปี 2569 และจ่ายประกันสังคม 10,500 บาท

จำนวนที่ประหยัดได้ขึ้นกับอัตราภาษีของคุณและการทำตามเงื่อนไขครบทุกข้อ ลองใช้เครื่องคำนวณเพื่อดูตัวเลขของคุณ

ข้อผิดพลาดที่พบทุกปี

• ใช้สิทธิประกันสุขภาพหรือประกันชีวิตจากต่างประเทศ ซึ่งลดหย่อนไม่ได้
• ซื้อ Thai ESG หรือ RMF ในเดือนมกราคมโดยหวังใช้กับปีก่อน ซึ่งจะนับเป็นปีใหม่
• ขายหน่วยลงทุน Thai ESG หรือ RMF ก่อนกำหนด และต้องคืนภาษีพร้อมเงินเพิ่ม
• ลืมหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) หรือหนังสือรับรองจากบริษัทประกันและธนาคารที่ส่งมาในเดือนมกราคม
• นำเงินจากต่างประเทศที่ปะปนกันเข้ามาโดยไม่มีหลักฐานว่าได้รับเงินเมื่อไร

สิ่งที่ต้องทำก่อน 31 ธันวาคม 2569

1. ประมาณภาษีปี 2569 และอัตราภาษีขั้นสูงสุดของคุณด้วยเครื่องคำนวณ
2. ทำรายการค่าลดหย่อนครอบครัว: คู่สมรส บุตร บิดามารดาอายุ 60 ปีขึ้นไป
3. ตรวจสอบว่าประกันชีวิตและสุขภาพทำกับบริษัทประกันในไทย และแจ้งบริษัทว่าต้องการใช้สิทธิลดหย่อน
4. ตัดสินใจเรื่อง Thai ESG และ RMF ก่อนกองทุนปิดรับซื้อปี 2569
5. รวบรวมหนังสือรับรองดอกเบี้ยจากธนาคาร e-Tax Invoice ของโซลาร์ และใบเสร็จ e-Donation
6. หากมีเงินในต่างประเทศ วางแผนการโอนกับเราก่อนนำเงินเข้าไทย

คำถามที่พบบ่อยในเดือนธันวาคม

แหล่งข้อมูลทางการ

• Revenue Department: personal income tax rates
• Revenue Department: list of personal income tax deductions (2025 update)
• Revenue Department: expense deductions on employment income
• Krungsri Asset Management: Thai ESG and Thai ESGX 2026 conditions
• Thai PBS: rooftop solar tax deduction up to THB 200,000 (March 2026)
• Revenue Department: guide to tax on income from abroad
• Revenue Department: double tax agreements in force
• BOI: Long Term Resident visa, tax benefits

ตรวจสอบแหล่งข้อมูลเมื่อ 4 ตุลาคม 2026 หน้านี้อธิบายหลักเกณฑ์ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะกรณีของคุณ

อ่านเพิ่มเติม