Comment réduire son impôt sur le revenu en Thaïlande : toutes les déductions légales en 2026

La réponse courte

Pour réduire votre impôt sur le revenu en Thaïlande, vous diminuez votre revenu imposable grâce aux déductions prévues par la loi. Certaines sont automatiques (abattement personnel de 60 000 THB, 50 % du salaire au titre des frais dans la limite de 100 000 THB). Les autres doivent être demandées et justifiées : abattements familiaux, assurances souscrites auprès d’un assureur thaïlandais, sécurité sociale thaïlandaise, fonds Thai ESG et RMF, intérêts d’emprunt, panneaux solaires, dons. Les expatriés ont un levier de plus : la manière et le moment où ils rapatrient leur argent de l’étranger.

Combien une déduction vous fait économiser

L’impôt thaïlandais est progressif. Une déduction vous fait économiser votre taux le plus élevé sur le montant déduit : 100 000 THB déduits font économiser 25 000 THB si votre taux marginal est de 25 %, mais seulement 5 000 THB s’il est de 5 %.

1. Ce qui est déduit automatiquement

Vous n’avez rien à faire pour ces déductions, mais il faut les connaître pour ne pas les compter deux fois :

• Abattement personnel : 60 000 THB, pour tout contribuable.
• Salaires et pensions : 50 % au titre des frais, dans la limite de 100 000 THB.
• Honoraires de freelance : 50 %, dans la même limite de 100 000 THB que les salaires.
• Revenus d’activité : forfait de 60 % pour les activités listées par la loi, ou vos frais réels avec justificatifs.
• Loyers d’une maison, d’un condo ou d’un immeuble : forfait de 30 %, ou vos frais réels avec justificatifs.

Choisir entre le forfait et les frais réels est déjà une optimisation : si vos frais réels sont plus élevés que le forfait et que vous pouvez les prouver, votre impôt baisse.

2. Les abattements familiaux

Les non-résidents conservent l’abattement personnel. L’abattement conjoint ne s’applique que si le conjoint est résident thaïlandais, les abattements enfants pour les enfants vivant en Thaïlande, et ceux pour parents ou personne handicapée à charge seulement si cette personne est résidente thaïlandaise.

3. Assurances et sécurité sociale : contrats thaïlandais uniquement

C’est là que beaucoup d’étrangers perdent de l’argent. Seuls les contrats d’une compagnie d’assurance agréée en Thaïlande sont déductibles. Une assurance internationale ou un contrat de votre pays d’origine, vendu par un assureur non agréé en Thaïlande, ne compte pas, même s’il vous couvre en Thaïlande.

Dites à votre assureur que vous souhaitez la déduction : les assureurs transmettent désormais les données au Revenue Department, et une prime non déclarée par l’assureur est difficile à récupérer.

4. Les fonds Thai ESG et RMF

Ces deux fonds sont les plus gros leviers pour les salariés à revenu élevé.

• Thai ESG et Thai ESGX : jusqu’à 30 % de vos revenus, 300 000 THB au maximum pour les deux fonds ensemble, pour des parts achetées en 2026. Conservez-les 5 ans. Le plafond de 300 000 THB est confirmé pour les achats 2026 ; la règle pour 2027 n’a pas été annoncée, ne comptez donc pas dessus.
• RMF : jusqu’à 30 % de vos revenus, dans une limite de 500 000 THB partagée avec votre caisse de prévoyance, l’assurance retraite et les autres épargnes retraite. Conservez-les parts jusqu’à 55 ans et au moins 5 ans.
• Caisse de prévoyance (PVD) : vos propres cotisations, jusqu’à 15 % du salaire, aussi dans la limite de 500 000 THB.
• Autres épargnes : les cotisations au National Savings Fund et certains autres produits retraite comptent aussi dans la limite de 500 000 THB.
• SSF : plus déductible depuis la fin de 2024.

En cas de vente trop tôt, l’impôt économisé doit être remboursé avec une majoration. Ces fonds conviennent à ceux qui comptent rester plusieurs années en Thaïlande.

5. Votre logement en Thaïlande

• Intérêts d’emprunt immobilier : jusqu’à 100 000 THB par an, pour un prêt d’une banque, société de financement, assureur, coopérative ou fonds social d’employeur en Thaïlande, garanti par une hypothèque sur votre logement en Thaïlande. Un prêt d’un particulier ou un paiement échelonné au promoteur ne compte pas. Demandez à votre banque le certificat annuel d’intérêts.
• Panneaux solaires sur le toit : jusqu’à 200 000 THB pour une installation posée sur votre logement du 3 mars 2026 au 31 décembre 2028. Conditions : raccordée au réseau avec l’accord de la compagnie d’électricité, 10 kWc au plus sur un compteur résidentiel, compteur et facture électronique complète (e-Tax Invoice) à votre nom, une seule déduction par personne.

6. Les dons

• Dons généraux aux associations et temples agréés : déductibles jusqu’à 10 % de vos revenus après les autres déductions.
• Certains dons comptent double, dans la même limite de 10 %, par exemple aux hôpitaux publics via le système e-Donation.
• Parti politique : jusqu’à 10 000 THB.

Donnez par e-Donation chaque fois que possible : le reçu arrive directement au Revenue Department.

7. À partir de 65 ans

Un résident fiscal thaïlandais de 65 ans ou plus est exonéré sur une première tranche de 190 000 THB de revenus, en plus des abattements ci dessus. Pour un retraité, cela suffit souvent à supprimer l’essentiel de l’impôt sur une pension modeste.

8. Revenus de freelance ou d’entreprise : choisir la bonne structure

Pour les freelances et les chefs d’entreprise, la méthode compte autant que les déductions : forfait ou frais réels, manière de facturer, et intérêt éventuel d’exercer via une société thaïlandaise plutôt qu’en nom propre. La bonne réponse dépend de vos chiffres, de votre visa et de votre permis de travail. C’est un sujet typique de consultation.

9. L’argent de l’étranger : le plus gros levier des expatriés

Depuis le 1er janvier 2024, les revenus étrangers sont imposés en Thaïlande quand vous les rapatriez pendant une année où vous êtes résident fiscal thaïlandais. Bien organiser vos transferts peut beaucoup changer votre impôt :

• L’épargne d’avant 2024 n’est pas imposée quand vous la rapatriez, si vous pouvez prouver quand l’argent a été gagné. Gardez-la sur un compte séparé.
• L’année compte : selon cette règle, l’argent rapatrié pendant une année où vous n’êtes pas résident fiscal thaïlandais n’est en général pas imposé en Thaïlande.
• Conventions fiscales : la Thaïlande a des conventions avec de nombreux pays. L’impôt payé à l’étranger peut parfois être imputé sur l’impôt thaïlandais dû sur le même revenu.
• Visa LTR : les catégories Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner et Work-from-Thailand Professional sont exonérées sur les revenus étrangers rapatriés. Les Highly-Skilled Professionals peuvent choisir un taux forfaitaire de 17 % sur leur salaire thaïlandais.

Ces règles dépendent des faits et des justificatifs : vérifiez votre situation avant votre prochain gros transfert.

Un exemple chiffré

Anna est résidente fiscale thaïlandaise, avec un salaire de 2 400 000 THB en 2026. Elle a payé 10 500 THB de sécurité sociale.

L’économie dépend de votre propre taux et du respect de chaque condition. Utilisez notre simulateur pour voir vos chiffres.

Les erreurs que nous voyons chaque année

• Déduire une assurance santé ou vie étrangère : elle n’est pas déductible.
• Acheter du Thai ESG ou du RMF en janvier pour l’année précédente : cela compte pour la nouvelle année.
• Revendre ses parts Thai ESG ou RMF trop tôt, et rembourser l’impôt économisé avec une majoration.
• Oublier les certificats de retenue 50 Tawi, ou les attestations de l’assureur et de la banque envoyées en janvier.
• Rapatrier de l’argent mélangé de l’étranger sans preuve de la date à laquelle il a été gagné.

Votre liste avant le 31 décembre 2026

1. Estimez votre impôt 2026 et votre taux marginal avec notre simulateur.
2. Listez vos abattements familiaux : conjoint, enfants, parents de 60 ans ou plus.
3. Vérifiez que vos assurances vie et santé sont chez un assureur thaïlandais, et demandez la déduction à l’assureur.
4. Décidez pour le Thai ESG et le RMF avant la clôture des souscriptions 2026 de votre fonds.
5. Rassemblez le certificat d’intérêts de la banque, la facture électronique du solaire et les reçus e-Donation.
6. Si vous avez de l’argent à l’étranger, préparez vos transferts avec nous avant de le rapatrier.

Les questions qu’on nous pose chaque décembre

Sources officielles

• Revenue Department: personal income tax rates
• Revenue Department: list of personal income tax deductions (2025 update)
• Revenue Department: expense deductions on employment income
• Krungsri Asset Management: Thai ESG and Thai ESGX 2026 conditions
• Thai PBS: rooftop solar tax deduction up to THB 200,000 (March 2026)
• Revenue Department: guide to tax on income from abroad
• Revenue Department: double tax agreements in force
• BOI: Long Term Resident visa, tax benefits

Sources vérifiées le 4 octobre 2026. Cette page explique des règles générales ; elle ne remplace pas un conseil sur votre situation.

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